Jak na daňový odpočet úroků z hypotéky

Základní podmínky pro uplatnění odpočtu

Základ daně si lze snížit odpočtem zaplacených úroků z úvěru jen v situaci, pokud je tímto úvěrem řešena tzv. bytová potřeba poplatníka nebo jeho rodiny (druhý z manželů, děti, rodiče a prarodiče). Bytová potřeba není ze zákona splněna třeba tehdy, pokud je úvěr využíván na výstavbu či koupi nemovitosti za účelem pronájmu nebo v rámci podnikatelské činnosti. Při nejasnostech lze nalézt přesnou definici bytové potřeby v § 15 odst. 3 zákona o dani z příjmu.

Současně je nutné být účastníkem úvěru. Tedy osoba, která si úroky z hypotéky odečítá, musí být uvedena ve smlouvě o hypotéce nebo úvěru na bydlení. V praxi si lze odečíst úroky z hypotečního úvěru i z úvěru ze stavebního spoření, stejně tak lze úroky odečíst při refinancování.

Kolik si lze odečíst od základu daně

Maximálně si lze odečíst od základu daně částku 300.000 Kč. Ze základu daně se následně vypočítává daň z příjmů se sazbou 15 %. Pokud bychom tedy za rok zaplatili na úrocích z úvěru na bydlení částku 300.000 Kč, lze dosáhnout daňové úspory 45.000 Kč (300.000 x 0,15).

Jaké dokumenty jsou potřeba k uplatnění odpočtu

Při prvním uplatňování odpočtu je často nutné doložit na finanční úřad uzavřenou smlouvu o úvěru na financování bytové potřeby a výpis z katastru nemovitostí.

Každoročně je pak nutné doložit potvrzení o výši zaplacených úroků za uplynulý rok. Toto potvrzení obvykle banky a stavební spořitelny zasílají automaticky po skončení roku. Pokud se tak nestane, stačí kontaktovat příslušnou instituci a toto potvrzení si vyžádat.

Kdo bude moci využít odpočet

Zaplacené úroky z hypotéky si mohou odečíst pracující zaměstnanci i OSVČ a to od určité výše příjmů, kdy jim vzniká daňová povinnost. Vzhledem k relativně přísným podmínkám na hypotečním trhu si drtivá většina zaměstnanců i OSVČ může uplatnit odpočet úroků. Obvykle totiž platí pravidlo – kdo má tak nízké příjmy, že si nemůže uplatnit odpočet úroků, obvykle není pro banku dostatečně bonitní a nedostane ani přidělenou hypotéku.

V případě OSVČ si určitě nebude moci uplatnit odpočet úroků ve svém daňovém přiznání ten, kdo vykáže základ daně 165.000 Kč a méně. V takovém případě je vypočtená daň 24.750 Kč (165.000 x 0,15), kterou lze dále snížit uplatněním slevy na poplatníka ve výši 24.840. Výsledná daňová povinnost je pak 0 Kč a nelze tak provést žádné další snižování daňové povinnosti prostřednictvím odpočtu.

Na odpočet nebude mít nárok ani například ten, kdo byl velkou část roku na úřadu práce a nevznikla mu tak dostatečně vysoká daňová povinnost, popřípadě samoživitelka pobírající celý rok rodičovský příspěvek apod.