Jak vypočítat daň z příjmů: Vše, co potřebujete vědět

Co si z článku odnést

• Daň z příjmů platí zaměstnanci i podnikatelé.
• Za zaměstnance ji automaticky odvádí zaměstnavatel, podnikatelé podávají daňové přiznání.
• Když máte kromě zaměstnání ještě další příjmy, musíte podat daňové přiznání.
• Pokud máte víc typů příjmů, musíte pro každý z nich zvlášť spočítat dílčí daňový základ.
• Z dílčích daňových základů spočítáte celkový daňový základ a z něj i výslednou daň.
• Nezapomeňte uplatnit daňové odpočty, slevy a zvýhodnění.

Jak vypočítat daň z příjmů?

Abyste mohli spočítat daň z příjmů, potřebujete nejdřív znát svůj daňový základ. Získáte ho tak, že od příjmů odečtete související výdaje.

„Mezi výdaje se počítají například náklady na pracovní pomůcky u příjmů z podnikání nebo výdaje na opravy bytu u příjmů z pronájmu. Případně můžete využít příslušný výdajový paušál,“ upozorňuje Petr Jermář, specialista na finance z portálu Banky.cz.

Od daňového základu poté odečtete nezdanitelné části základu daně. Tedy:

• zaplacené úroky z hypotéky nebo z úvěru ze stavebního spoření,
• zaplacené pojistné na životní pojištění,
• zaplacené příspěvky na penzijní spoření,
• vklady do dlouhodobého investičního produktu,
• dary a podobně.

Snížíte tak svůj daňový základ, ze kterého vypočítáte daň z příjmů. Ta je obvykle 15 % ze základu daně.

Solidární daň vs. progresivní zdanění

Daň z příjmů může být i vyšší, a to 23 %. Zvýšená sazba daně se však uplatňuje jen u té části příjmů, která přesáhne 36násobek průměrné mzdy.

U příjmů za rok 2024 je hranice na částce 1 582 812 Kč.

Toto takzvané progresivní zdanění v roce 2021 nahradilo solidární daň.

Z jakých příjmů odvádíte daň?

Při výpočtu daně z příjmů hraje důležitou roli také typ příjmu. Existuje jich totiž pět:

• příjmy ze závislé činnosti – zaměstnání,
• příjmy ze samostatné činnosti – podnikání,
• příjmy z kapitálového majetku – například úroky z cenných papírů,
• příjmy z nájmu,
• ostatní příjmy.

Pokud máte víc druhů příjmu, musíte pro každý z nich spočítat dílčí základ daně. Následně je sečtete a získáte celkový základ daně.

Od daně jsou naopak osvobozené:

• příjmy z prodeje rodinného domu nebo bytu, který vlastníte nejméně 5 let nebo jste v něm měli trvalé bydliště alespoň 2 roky před prodejem;
• přijatá náhrada škody;
• sociální dávky;
• výživné
• nebo plnění z pojištění majetku a odpovědnosti.

Jaké daňové slevy můžete uplatnit?

Výslednou daň z příjmů můžete ještě snížit. A to pomocí daňových slev a zvýhodnění.

K dispozici máte tyto slevy na dani:

Sleva na manžela či manželku nahradila dřívější společné zdanění manželů. Další změnou je zrušení slevy na studenta a takzvaného školkovného.

Kromě daňových slev můžete uplatnit ještě zvýhodnění na vyživované dítě. A to ve výši:

• 15 204 Kč na první dítě, 
• 22 320 Kč na druhé dítě,
• 27 840 Kč na třetí a každé další vyživované dítě.

Potřebujete poradit? Zeptej se nás, poradíme vám

Jak se liší výpočet daně u zaměstnance a OSVČ?

Danit musíte jak příjmy ze zaměstnání, tak příjmy OSVČ. Odvod daně je však pokaždé jiný.

Za zaměstnance totiž automaticky platí daň jejich zaměstnavatel, který ji sráží z hrubé mzdy.

Oproti tomu OSVČ samy podávají daňové přiznání a počítají daň, kterou zaplatí. Můžou přitom uplatňovat:

• skutečné výdaje – tedy reálné náklady, které prokazují pomocí daňových dokladů (faktur, účtenek apod.);
• nebo paušální výdaje – v takovém případě uplatní vždy předepsané procento z příjmů.

Výše paušálních výdajů závisí na tom, v jakém oboru podnikáte. Aktuálně je:

• 80 % u řemeslných živností,
• 60 % u volných, vázaných a koncesovaných živností,
• 40 % u svobodných povolání,
• 30 % u příjmů z pronájmu.

OSVČ mohou platit také paušální daň. V ní každý měsíc zaplatí daň z příjmů i sociální a zdravotní pojištění.

Jak na výpočet daně u kombinace příjmů?

Řada lidí má ale víc zdrojů příjmů. Typicky jsou to vedlejší OSVČ, kteří mají podnikání jako přivýdělek k zaměstnání, nebo zaměstnanci a OSVČ, kteří zároveň pronajímají nemovitost.

Pokud máte příjmy ze zaměstnání, podáváte daňové přiznání, jen když:

• příjmy z podnikání přesáhnou 50 000 Kč za rok,
• nebo ostatní příjmy přesáhnou 20 000 Kč za rok.

Z těchto příjmů pak odvedete daň. Spočítáte ji podle návodu, který je v části Jak vypočítat daň z příjmů?

Do daňového přiznání musíte uvést i příjmy ze zaměstnání. Zjistíte je z potvrzení o zdanitelných příjmech, které si vyžádáte od zaměstnavatele.

Pokud podnikáte, a navíc máte příjmy například z pronájmu, musíte je do přiznání zahrnout. Tyto příjmy uvádíte do přílohy 2, případně do přílohy 3 – u příjmů ze zahraničí.

Kdy můžete využít roční zúčtování daně?

Pokud nemusíte podávat daňové přiznání, využijte roční zúčtování daně. Můžete v něm uplatnit odpočty, které zaměstnavatel započítat nemůže. Tedy:

• slevu na manžela či manželku
• a daňové zvýhodnění na vyživované dítě.

„Díky těmto zvýhodněním můžete získat přeplatek na dani, který vám stát přidá k další výplatě. Roční zúčtování daně přitom podepisujete do 15. února. Případný přeplatek tak dostanete s březnovou mzdou,“ říká Petr Jermář, specialista na finance z portálu Banky.cz.

Kdy musíte podat daňové přiznání?

Termíny pro podání daňového přiznání za rok 2024 jsou:

• 1. 4. 2025 – podání v listinné podobě,
• 2. 5. 2025 – elektronické podání,
• 1. 7. 2025 – pokud přiznání zpracovává daňový poradce.

Když termíny nedodržíte, hrozí vám pokuta 0,05 % z vyměřené daně za každý den prodlení (případně 0,01 % ztráty). Postih se může vyšplhat až na 5 % z vyměřené daně – maximálně však 300 000 Kč.

Sankce vám hrozí i v případě, že při výpočtu daně uděláte chybu. A to:

• 20 % z navýšené částky daně,
• 20 % v případě snížení daňového odpočtu,
• 1 % v případě snížení daňové ztráty.

Pokud ale včas podáte opravné daňové přiznání, kde chybu napravíte, pokutě se vyhnete.