Jak vypočítat základní kapitál: Kompletní průvodce pro podnikatele

Co si z článku odnést

• Základní kapitál není jen formalita. Ovlivňuje důvěryhodnost, financování i vnímání firmy. U s.r.o. sice stačí 1 Kč, ale v praxi je vhodné volit vyšší částku.
• Při zakládání firmy pečlivě zvažte výši kapitálu podle potřeb podnikání. Doporučuje se sestavit rozpočet na 3–6 měsíců a přidat rezervu.
• Vklad může být peněžitý nebo nepeněžitý. U nepeněžitých vkladů (např. nemovitostí nebo know-how) je zpravidla nutný znalecký posudek ohledně jejich hodnoty.
• Základní kapitál není totožný s reálným majetkem společnosti. I firma s vysokým majetkem může mít nízký základní kapitál a naopak.
• Nízký kapitál snižuje důvěru partnerů a může ztížit přístup k úvěrům. Hrozí také problémy při poklesu hodnoty aktiv pod úroveň závazků.

Co je to základní kapitál a jaký význam má pro firmu?

Základní kapitál tvoří jádro finanční struktury každé obchodní společnosti. Miroslav Majer, CEO portálu Banky.cz vysvětluje, že: „Základní kapitál je peněžní vyjádření souhrnu peněžitých i nepeněžitých vkladů všech společníků do základního jmění obchodní společnosti. Jde o počáteční majetkovou hodnotu, kterou společnost disponuje při svém vzniku, a která je zapsána v obchodním rejstříku. Základní kapitál má především garanční funkci vůči věřitelům společnosti. Ukazuje totiž minimální hodnotu majetku, který by měl být v případě likvidace k dispozici pro uspokojení pohledávek."

Základní kapitál je účetní položkou, která nemusí odpovídat skutečnému majetku společnosti. Firma se základním kapitálem 1 Kč může vlastnit milionový majetek, a naopak.

Pro firmu má základní kapitál několik významů:

• slouží jako počáteční zdroj financování podnikatelské činnosti
• buduje důvěryhodnost u obchodních partnerů a bank
• ukazuje dlouhodobý závazek společníků vůči firmě.

Jaká je minimální výše kapitálu pro různé typy společností v ČR?

Právní úprava základního kapitálu v České republice je obsažena v zákoně o obchodních korporacích (ZOK). Požadavky na základní kapitál se liší podle právní formy podnikání. Jak přesně, ukazuje Miroslav Majer, CEO portálu Banky.cz:

„Základní kapitál je povinný u kapitálových společností, což jsou společnost s ručením omezeným (s.r.o.) a akciová společnost (a.s.). Minimální hodnota vkladu u s.r.o. je stanovena na 1 Kč, u a.s. na minimálně 2 miliony Kč (případně 80 tisíc EUR při vedení účetnictví v eurech)."

V praxi se však doporučuje zvolit vyšší než zákonem stanovené minimum, zejména u s.r.o., kde 1 Kč nestačí ani na pokrytí administrativních nákladů.

Minimální základní kapitál pro s.r.o. a a.s. jsou jediné, o nichž zákon hovoří. Veřejná obchodní společnost (v.o.s.) a komanditní společnost (k.s.) nemají stanovenu povinnou minimální výši základního kapitálu.

Připravili jsme pro vás: Založení s.r.o. pro začátečníky. Kdy ano, kdy ne a jak s.r.o. funguje?

Jak se liší peněžitý a nepeněžitý vklad do základního kapitálu?

„Základní kapitál se vytváří při založení společnosti prostřednictvím vkladů společníků nebo akcionářů, přičemž může mít podobu peněžitých vkladů (hotovost nebo bankovní převod) nebo nepeněžitých vkladů (nemovitosti, stroje, know-how, ochranné známky apod.) ocenitelných penězi a využitelných pro podnikání společnosti," vysvětlil Martin Pleštil, ředitel segmentu investic Broker Trustu.

Peněžité vklady

Peněžité vklady tvoří finanční prostředky v hotovosti nebo na bankovních účtech. Vklad musí být splacen alespoň z 30 % před zápisem společnosti do obchodního rejstříku. Zbytek lze doplatit nejpozději do 5 let. Od roku 2021 lze základní kapitál do 20 000 Kč splatit hotově u správce vkladu (např. u notáře).

Nepeněžité vklady

Nepeněžitým vkladem je především:

• hmotný majetek (budovy, pozemky, automobily, výrobní zařízení)
• nehmotný majetek (patenty, licence, ochranné známky, know-how).

Nepeněžitý vklad musí být plně vložen ještě před vznikem společnosti. Jeho předmět a hodnota musí být uvedeny ve společenské smlouvě.

Kdy využít peněžitý a kdy nepeněžitý vklad?

Peněžitý vklad využijte, když chcete založit společnost rychle. Hodí se zejména pro služby a podniky, které nepotřebují nákladné vybavení hned na začátku. Nebo když máte dostatek hotovosti, ale nedisponujete hmotným majetkem vhodným pro podnikání.

Nepeněžitý vklad dává smysl, když vlastníte majetek, který bude firma přímo využívat ke své činnosti: například nemovitost, automobil, výrobní zařízení nebo cenný nehmotný majetek jako patent či ochrannou známku.

Jak vypočítat základní kapitál

Při stanovení správné výše základního kapitálu nejde o složité matematické výpočty, ale spíše o strategické rozhodnutí vycházející z potřeb a plánů vašeho podnikání. Přesto najdete doporučené výše kapitálu pro začínající podnikatele.

Dobrým výchozím bodem je sestavení rozpočtu na první 3-6 měsíců podnikání. Sečtěte všechny tyto položky a získáte minimální částku, kterou byste měli mít k dispozici, než začnete generovat zisk. Do výpočtu zahrňte:

• náklady na založení společnosti (notářské služby, poplatky, zápis do rejstříku)
• provozní výdaje typu nájem, energie, mzdy, pojištění, marketing
• počáteční investice do vybavení, zařízení, technologií
• finanční rezervu na nečekané výdaje (alespoň 10-15 % z celkové částky).

Pro malou firmu poskytující služby může jít o 50 000 - 100 000 Kč, u výrobní společnosti pak částka začíná na několika stech tisících korun.

Vedle tohoto ekonomického pohledu zvažte i marketingový a psychologický aspekt. Základní kapitál ve výši 1 Kč sice splňuje zákonné požadavky, ale působí velmi neprofesionálně. Naopak zaokrouhlená částka, např. 100 000 Kč nebo 200 000 Kč, vysílá signál stability a důvěryhodnosti.

Víte, že můžete investovat do růstu českých firem?

Nejčastější chyby při stanovení a evidenci kapitálu

Podívejme se, jakým chybám byste se měli vyhnout, abyste si podnikání zbytečně nekomplikovali. K těm nejčastějším patří:

• stanovení příliš nízkého základního kapitálu (1 Kč nestačí ani na administrativní náklady)
• nesprávné ocenění nepeněžitých vkladů včetně nadhodnocení majetku u s.r.o.
• nedodržení lhůt pro splacení vkladů
• formální nedostatky při změnách základního kapitálu
• nesoulad mezi výší kapitálu v obchodním rejstříku a účetnictvím
• nevhodná struktura kapitálu, která neumožňuje budoucí změny podílů
• záměna základního kapitálu s majetkem společnosti.

Sjednání firemního úvěru online

Jak ocenit nepeněžitý vklad do společnosti

Nepeněžité vklady by měl u s.r.o. ocenit soudní znalec. Povinné to v některých případech sice není, ale je to doporučený postup, především u vkladů, kde se nedá hodnota snadno zjistit. U akciové společnosti je znalecký posudek požadován ze zákona.

Soudní znalec vypracuje oceňovací posudek pro nehmotný majetek. Rozhodne tím, jak uvést hodnotu vkladu ve společenské smlouvě. Posudek se zahrne do zakladatelských dokumentů. Závěrečným krokem je samotné vnesení nepeněžitého vkladu do společnosti.

Co je potřeba k založení společnosti s určitým kapitálem (s.r.o., a.s.)?

K založení s.r.o. musíte sepsat společenskou smlouvu (u více společníků) nebo zakladatelskou listinu (při jednom společníkovi) formou notářského zápisu. Dále stanovit výši kapitálu, jmenovat jednatele, určit sídlo, získat živnostenská oprávnění (pokud je ještě nemáte) a složit vklady.

K založení a.s. je postup podobný, ale vyžaduje minimální základní kapitál 2 000 000 Kč, přijetí stanov a volbu orgánů společnosti.

Projděte si našeho průvodce výběrem bankovního účtu pro firmu.

Navýšení (nebo snížení) základního kapitálu

Postup při navýšení základního kapitálu a.s. nebo s.r.o. (ale i postup při jeho snížení) vyžaduje rozhodnutí valné hromady. A formu notářského zápisu.

Kdy se tohle děje nejčastěji? K navýšení základního kapitáludochází převzetím nových vkladů, přijetím nových společníků, příplatky stávajících společníků nebo převodem zisku do základního kapitálu. Ke snížení dochází obvykle při krytí ztráty, optimalizaci kapitálové struktury nebo výplatě prostředků společníkům.

„Základní kapitál se může v čase měnit a každá změna se zaznamenává do obchodního rejstříku. Ještě dodejme, že základní kapitál není totéž co majetek společnosti. Reálná hodnota majetku se může v průběhu podnikání měnit nezávisle na výši základního kapitálu," dodává Martin Pleštil, ředitel segmentu investic Broker Trustu.

Přečtěte si také: Hypotéka pro firmy: na co ji můžete využít a jak ji získat.

V čem se liší základní kapitál od ostatních fondů společnosti

Základní kapitál, označovaný dříve jako základní jmění, je souhrn vkladů společníků, jehož výše se zapisuje do obchodního rejstříku. Je součástí vlastního jmění společnosti. Vlastní jmění je důležitý ukazatel finanční stability společnosti a slouží také jako zdroj krytí majetku společnosti.

Jaký je rozdíl mezi základním jměním a rezervním fondem? Rezervní fond se tvoří ze zisku společnosti a slouží ke krytí ztrát. U s.r.o. a a.s. již není povinnost ho vytvářet, ale dobrovolně ho lze zřídit.

Ostatní fondy a složky společností, které zahrnujeme do vlastního jmění:

• ostatní kapitálové fondy zahrnují například příplatky společníků nad rámec základního kapitálu (tzv. příplatková povinnost), emisní ážio nebo jiné vklady, které nejsou součástí základního kapitálu.
• fondy ze zisku (např. statutární nebo účelové fondy) vznikají na základě rozhodnutí valné hromady o rozdělení zisku. Jejich účel a podmínky použití obvykle stanovuje společenská smlouva nebo stanovy.
• nerozdělený zisk minulých let je část zisku, která nebyla dosud rozdělena mezi společníky ani přidělena do fondů. Může být použit na investice, rozvoj, nebo krytí budoucích ztrát.

V čem spočívá riziko spojené s nízkým základním kapitálem?

Jak ovlivňuje kapitál důvěryhodnost společnosti na trhu? A jaký má vliv na samotné fungování společnosti? Rizika jsou především tato:

• nedostatek prostředků na pokrytí počátečních nákladů
• nutnost okamžitého zadlužení společnosti, riziko předlužení
• ztížený přístup k bankovním úvěrům a financování.

Z hlediska důvěryhodnosti působí nízký kapitál negativně. Vyvolává nedůvěru obchodních partnerů a zákazníků, vyvolává dojem krátkodobého projektu bez dlouhodobých ambicí. Budí podezření z nedostatečné finanční stability. Z toho plyne horší vyjednávací pozice s dodavateli, s partnery, ale i s finančními institucemi.

Pokles hodnoty nepeněžitého vkladu pod hodnotu základního kapitálu

Klesne-li reálná hodnota vloženého majetku pod částku základního kapitálu, není nutné základní kapitál automaticky snižovat. Samotný pokles hodnoty majetku ještě neznamená porušení zákona, dokud společnost nadále plní své závazky a není v úpadku.

Jestliže chcete na změněné poměry reagovat, máte několik variant:

• příplatky společníků mimo základní kapitál
• dobrovolné snížení základního kapitálu
• účetní odpis ztrát minulých let proti základnímu kapitálu
• kapitálová či provozní restrukturalizace.

Přesto je třeba být obezřetný – nízký poměr reálné hodnoty majetku k výši základního kapitálu může být známkou zhoršující se finanční situace. Navíc, převýší-li celkové závazky reálnou hodnotu majetku, jednatelé mají povinnost řešit možný hrozící úpadek podle zákona o obchodních korporacích a podle insolvenčního zákona.