Konec vysokým daňovým přeplatkům: Někteří zaměstnanci je už neuvidí

Důležitými faktory ovlivňujícími tuto změnu jsou zrušení daňové slevy známé jako „školkovné“ a omezení slevy na manželku či manžela. Zaměstnanci, kteří nemusí podávat vlastní daňové přiznání, mohou stále žádat svého zaměstnavatele o roční zúčtování daně, ale musí být připraveni na změny v systému daňových výhod.

Co si z článku odnést?

• Roční zúčtování daně 2023 vedlo k vysokým přeplatkům.
• Změny daňových slev v roce 2024 sníží přeplatky.
• Ovlivněny jsou slevy na hlídání dětí a na manžela či manželku.

Změny u daňových úlev pro rok 2024

V roce 2024 došlo k několika důležitým změnám daňových úlev, které ovlivňují různé kategorizace poplatníků. Slevu na studenta již nelze uplatňovat při výpočtu měsíční čisté mzdy. Tento bonus původně umožňoval studentům snížit daňovou zátěž o 335 Kč měsíčně.

Roční zúčtování daně se nadále týká školkovného a slevy na manžela či manželku. Sleva na školkovné, která do roku 2023 činila až 17 300 Kč, a sleva na manžela (manželku) ve výši 24 840 Kč (nebo dvojnásobek pro držitele průkazu ZTP/P), přinesla mnoha zaměstnancům značné daňové výhody. V roce 2024 lze slevu na manžela/manželku uplatnit jen při splnění příjmové podmínky a pokud je v péči dítě do tří let.

Další změny zahrnují omezení daňových úlev na vyživované děti. Tyto úpravy zasahují do výpočtu daňového zvýhodnění, což může mít vliv na rodiny a jejich daňové plánování. Daňové zvýhodnění na vyživované děti přináší úlevu v rámci snížení celkové daňové zátěže pro rodiče.

Podnikatelé a živnostníci zaznamenali také úpravy v oblasti zdravotního a sociálního pojištění pro OSVČ. V rámci těchto změn může být důležité zvážit minimální mzdu a její vliv na výši pojištění a daňových odvodů.

Změny také zahrnují úlevu v podobě slevy za zastavené exekuce, která může přinést úspory těm, kdo se rozhodli urovnat své dluhy. Tato sleva je specifická pro poplatníky, kteří úspěšně vyřešili své exekuční záležitosti.

Celkově nové úpravy daní a odvodů pro rok 2024 přinášejí jak výzvy, tak příležitosti pro české daňové poplatníky.

PŘÍKLAD: Jak lze snížit daňovou zátěž?

V roce 2023 měl pan Roman hrubý roční příjem ve výši 688 800 Kč. Při výpočtu daňového přiznání využil několik možností, jak snížit svůj daňový základ. Mezi tyto možnosti patřilo daňové zvýhodnění na dítě, úleva na školku a sleva na manželku, která nezískala žádný příjem. Během roku uhradil na daňových zálohách 57 276 Kč.

• Počet dětí v péči: V daňovém přiznání je možné uvést počet nezaopatřených dětí, na které je možno použít daňové zvýhodnění. To významně ovlivňuje výslednou daňovou povinnost.
• Ekologická vozidla: Vozidlo, které nevypouští žádné emise, používá buď elektrickou energii, nebo vodík. Pro nízkoemisní vozidla platí dle zákona 360/2022 Sb., že nesmí překročit emisní limit 50 g CO2/km. Tyto normy mohou přinést výhody při daňové povinnosti.
• Zdravotní pojištění: Pro ty, kteří jsou v kategorii státních pojištěnců, například důchodci nebo studenti, se zdravotní pojištění neodvádí ze mzdy v minimální výši.
• Úroky z úvěru: Na snížení daňového základu může pan Roman využít zaplacené úroky z úvěru na bytové potřeby. U úvěrů od roku 2021 je tento odpočet maximálně 150 tisíc Kč, zatímco pro starší závazky, včetně refinancovaných, lze od základu odečíst až 300 tisíc Kč.
• Dary: Pan Roman může také odečíst dary v minimální výši 1 000 Kč nebo 2 % základu daně, až do maximální výše 15 % základu daně. Například darování krve se oceňuje částkou 3 000 Kč, zatímco odběr orgánu se hodnotí na 20 000 Kč.
• Spoření a dlouhodobé pojištění: Příspěvky na produkty spoření na důchod, jako jsou penzijní a životní pojištění, lze odečíst až do úhrnné výše 48 tisíc Kč ročně. Tuto částku lze také využít na pojištění dlouhodobé péče.
• Důchodové pojištění: Pokud zaměstnanec prokáže zaměstnavateli splnění podmínek, může mít slevu na pojistném na důchodové pojištění. Tato možnost je dostupná pouze po doložení příslušných dokumentů zaměstnavateli.

Tyto položky a opatření ukazují, jak složitý může být proces optimalizace daňové povinnosti. Využitím všech dostupných slev a daňových úlev může jednotlivec jako pan Roman snížit svou celkovou daňovou zátěž.

Využijte naši daňovou kalkulačku pro OSVČ a zjistěte svůj čistý příjem

Výpočet daně z příjmů za rok 2023 a vrácení přeplatku

Pro daně z příjmů za rok 2023 byly použity různé daňové slevy, které ovlivnily konečnou daňovou povinnost. Daňový základ činil 688 800 Kč, na který byla uplatněna sazba 15 %, což vedlo k počáteční dani z příjmů ve výši 103 320 Kč. Po odečtení slevy na poplatníka ve výši 30 840 Kč, daňového zvýhodnění na dceru ve výši 15 204 Kč, a školkovného 17 300 Kč, se daňová povinnost snížila. K tomu se přidala sleva na manželku 24 840 Kč, čímž se celková roční daňová povinnost pana Romana snížila na 15 136 Kč.

Zaplacené zálohy během roku činily 57 276 Kč, což vedlo k daňovému přeplatku 42 140 Kč, který byl panu Romanovi vrácen. Tento přeplatek je důkazem efektivního využití slev a zvýhodnění dostupných pod daňovými zákony. Výpočet ukazuje, jak mohou slevy snížit daňovou zátěž.

Výpočty daně pro rok 2024

Výpočet roční daně z příjmů za rok 2024 zahrnuje několik důležitých kroků. Daňový základ činí 688 800 Kč, z čehož se počítá daň z příjmů ve výši 103 320 Kč použitím sazby 15 % (688 800 × 0,15).

Dále je třeba odečíst slevu na poplatníka v částce 30 840 Kč a daňové zvýhodnění na dítě, což je 15 204 Kč. Po těchto odečtech činí roční daň z příjmů 57 276 Kč (tj. 103 320 − 30 840 − 15 204).

Během roku zaplatil pan Roman zálohy ve výši 57 276 Kč, což přesně pokrývá výpočet jeho daně, a proto mu nevznikl žádný daňový přeplatek.

Rok 2024 přinesl změny, kde pan Roman již nemůže využít slevu za školkovné a manželka nesplňuje podmínky pro slevu.To znamená, že si daňově pohoršil o 42 140 Kč. Tito daňové plátci mohou zvažovat využití paušální daně nebo speciálních podmínek pro živnostníky, aby si usnadnili svou daňovou situaci.

Podívejte se, jak správně vyplnit daňové přiznání. Vyvarujte se nejčastějším chybám.

Nejčastější otázky ohledně daňových přeplatků