Nejčastější chyby při podávání daňového přiznání

Co si z článku odnést:

• Než začnete vyplňovat formulář daňového přiznání, přečtěte si pokyny k jeho vyplnění a připravte si potřebné doklady a dokumenty.
• Při vyplňování formuláře si dávejte pozor na překlepy a chybné údaje.
• Uveďte správnou výši odečitatelných položek a daňových slev.
• Do přiznání zahrňte všechny zdanitelné příjmy.
• Dávejte si pozor na správný výpočet daně.
• Pokud vám vznikne daňový přeplatek, nezapomeňte řádně vyplnit žádost o jeho vrácení.
• Uveďte počet jednotlivých příloh a nezapomeňte je k přiznání přiložit.
• Daňové přiznání odevzdejte vašemu finančnímu úřadu včas.
• Pokud nesledujete změny v daňových předpisech, využijte služeb daňového poradce.

Podání přiznání k dani z příjmů je každoroční povinností, kterou musí splnit mnozí podnikatelé, živnostníci a další fyzické osoby uvedené v zákoně. Pokud vám přiznání nezpracovává daňový poradce a vše si připravujete sami, mohou vzniknout chyby.

Pracovníci finančního úřadu se pravidelně setkávají s opakujícími se chybami, které vedou k nutnosti podat opravné přiznání a někdy i k pokutám. Daňové zákony se neustále mění, například v oblasti odečitatelných položek a dalších úlev, a nemusíte všechny změny zaznamenat. Tento článek se zaměřuje na nejčastější chyby, kterých se lidé dopouštějí, a nabízí praktické rady, jak se jim vyhnout.

Jak vyplnit daňové přiznání správně

Než začnete vyplňovat daňové přiznání, přečtěte si aktuální pokyny, které jsou k dispozici na webových stránkách Finanční správy. Nezapomeňte si také připravit všechny potřebné dokumenty – potvrzení o příjmech, výpisy z účtů, doklad o odpočtu úroků z hypotéky, slevách na dani a podobně.

„Existuje také řada online návodů a videí, které vám krok za krokem ukážou, jak přiznání k dani z příjmu fyzických osob správně vyplnit. Pokud si nejste jistí, zda vše děláte správně, můžete využít také různé online kalkulačky, které vám s výpočty pomohou. Na závěr si všechny údaje pečlivě zkontrolujte a ujistěte se, že jste nezapomněli na žádnou přílohu, doklad či podpis,“ uvádí Petr Jermář z portálu banky.cz.

Nesprávné vyplnění daňového přiznání

Formulář pro přiznání daně z příjmů fyzických osob obsahuje mnoho údajů, a proto může snadno dojít k chybě. Hned v úvodu je třeba vybrat správný finanční úřad a jeho územní pracoviště. Zkontrolujte tedy, pod které finanční pracoviště spadáte.

TIP: Finanční správa vede seznam jednotlivých pracovišť finančních úřadů. Při výběru je důležité místo vašeho trvalého pobytu v České republice. Váš místně příslušný finanční úřad bude ten, který je nejblíže vašemu trvalému pobytu.

Z nepozornosti může také dojít například k nesprávnému či neúplnému vyplnění osobních údajů. I malé chyby, jako je překlep ve jméně nebo rodném čísle, vedou k problémům. Dále je důležité uvést všechny své příjmy, ať už pocházejí z hlavního zaměstnání nebo z vedlejší činnosti.

Poměrně častou chybou je špatně vyplněné číslo účtu, variabilní symbol nebo jiné číselné údaje, které mohou vést k nesprávnému zpracování vašeho přiznání.

Slevy a odpočty daně

Mnoho lidí si není jistých, jak správně uplatnit různé slevy a odpočty. Například sleva na děti, studenty, manžela či manželku, nebo odpočty úroků z hypotéky, příspěvků na životní pojištění a důchodové spoření. Nesprávné uplatnění těchto slev a odpočtů může vést k tomu, že finanční úřad je neuzná. Proto je důležité mít všechny potřebné doklady a správně je uvést do přiznání.

Pracovníci finančního úřadu doporučují věnovat zvýšenou pozornost odčitatelným položkám od základu daně a slevám na dani. V této oblasti totiž lidé často chybují. Důležité je vědět, zda na ně máte ze zákona nárok a v jaké výši.

Časté chyby v daňovém přiznání:

• V nesprávně výši bývá uplatňováno například školkovné, poplatníci si tuto slevu uplatňují v maximální možné výši, ačkoliv reálně zaplatili částku nižší.
• Chybou rovněž je, když si slevy na vyživované dítě uplatní oba rodiče.
• Nesprávně se uplatňují i slevy na manželku nebo manžela, a to z důvodu nezahrnutí některých příjmů do vlastního příjmu manželky nebo manžela, např. nemocenských dávek, podpory v nezaměstnanosti nebo mateřské.
• U nezdanitelných částí základu daně dochází k jejich nárokování, i když ze zákona nárok nevzniká, například úroky z hypotéky poskytnuté na bydlení si uplatňuje i ten, kdo není vlastníkem nemovitosti nebo nemovitost není používána k trvalému bydlení, ale např. k rekreaci nebo nájmu.

Vrácení přeplatku na dani z příjmu

Formulář pro daň z příjmů fyzických osob obsahuje i žádost o vrácení přeplatku. Pokud vám vznikl přeplatek, ujistěte se, že jste přiznání podepsali a správně vyplnili nejen v prohlášení o uvedených údajích, ale také v části žádosti o vrácení přeplatku na konci dokumentu.

Co je třeba vědět o přeplatku na dani?

• Jedná se o dvě podání, tj. daňové přiznání a žádost o vrácení přeplatku a obě tato podání musí být podepsána.
• Přeplatky se začínají zpracovávat a vyplácet až po lhůtě pro podání přiznání (do 30 dnů), a to platí i pro poplatníky, kteří podali daňové přiznání v předstihu.

Při vyplňování formuláře přiznání k dani z příjmů mohou vznikat i další chyby. Nyní se blíže podíváme na některé z nich.

TIP: Podání daňového přiznání není jedinou povinností OSVČ. V termínu je nutné odevzdat také Přehled o příjmech a výdajích na Českou správu sociálního zabezpečení a Přehled o výši daňového základu na zdravotní pojišťovnu.

Nesprávné nebo chybějící přílohy

Další chybou je nepřiložení všech potřebných příloh. Mezi tyto dokumenty patří například potvrzení o příjmech ze závislé činnosti a o sražených zálohách na daň od všech zaměstnavatelů, potvrzení o poskytnutém úvěru na bytové potřeby a o výši zaplacených úroků z tohoto úvěru, potvrzení o zaplacených příspěvcích na penzijní připojištění, penzijní pojištění nebo doplňkové penzijní spoření, a potvrzení o zaplacených příspěvcích na soukromé životní pojištění.

Všechny přílohy, které přikládáte k daňovému přiznání, je třeba označit v seznamu příloh. Ten najdete v závěru formuláře daňového přiznání.

Petr Jermář k tomu dodává: „Bez těchto dokumentů může finanční úřad vaše přiznání odmítnout nebo vás požádat o doplnění, což celý proces prodlouží. Ujistěte se, že máte všechny potřebné dokumenty a že jsou správně vyplněné a přiložené k vašemu přiznání.“

Nezohlednění všech příjmů

Dalším omylem je opomenutí vedlejších příjmů. Ty mohou pocházet ze zahraničí, z pronájmu nemovitostí nebo z výnosů z investic do cenných papírů. Tyto příjmy je třeba uvést, protože jinak můžete čelit nepříjemným následkům v podobě dodatečných daňových povinností a pokut. Pokud máte jakékoliv vedlejší příjmy, ujistěte se, že jsou správně zahrnuty ve vašem daňovém přiznání. Nezapomeňte také na příjmy, které jste získali ze zahraničí.

Špatně stanovená daňová povinnost

Pro OSVČ je velmi důležitá příloha číslo 1, kde je uveden výpočet dílčího základu daně z příjmů ze samostatné činnosti. Podnikatelé mohou vést daňovou evidenci, účetnictví nebo uplatňovat výdaje procentem z příjmů.

U živnostníků je velmi oblíbená zejména poslední zmíněná možnost, kdy jsou sledovány pouze příjmy. Při uplatnění výdajů procentem z příjmů je důležité vybrat správné procento paušálních výdajů v závislosti na charakteru činnosti. OSVČ si musí také hlídat maximální hranici ročního příjmu, do které je možné uplatňovat výdaje procentem z příjmů.

Výpočet daně může být náročnější, zejména pokud máte různé druhy příjmů a uplatňujete výdaje procentem v různé výši. Příkladem může být situace, kdy si vyděláváte jako IT specialista a současně máte příjmy z pronájmu nemovitosti a investic.

Chyby ve výpočtu daně mohou vést k nepřesnému stanovení daňové povinnosti a následným úrokům z prodlení.

Pozdní podání daňového přiznání

Podání daňového přiznání po termínu nebo jeho nepodání je velkým rizikem. Sankce za zpoždění mohou být vysoké a způsobit vám zbytečné problémy. Proto si poznačte nejzazší termín pro podání přiznání k dani z příjmů a snažte se jej doručit finančnímu úřadu v předstihu.

OSVČ musí ze zákona mít a používat datovou schránku. Dávejte proto pozor na formu podání daňového přiznání. Pokud jste dosud podávali přiznání v listinné podobě, nyní již musíte využít online podání. Pokud tak neučiníte, finanční úřad vám vyměří pokutu.

Před odesláním formuláře proveďte finální kontrolu daňového přiznání. Dbejte nejen na správné vyplnění formuláře, ale také zkontrolujte podpisy a odesílané přílohy.

Pokud nesledujete změny v daňových předpisech nebo jednoduše nemáte čas a chuť vyplňovat daňové přiznání, můžete tuto činnost svěřit daňovému poradci.