Silniční daň krok za krokem [KALKULAČKA]

Co si z článku odnést

• Od roku 2022 se silniční daň vztahuje pouze na nákladní vozidla nad 12 tun a jejich přípojná vozidla (osobní automobily, autobusy a menší nákladní vozidla jsou od ní osvobozena).
• Daňové přiznání k silniční dani se podává do 31. ledna následujícího roku po zdaňovacím období, kdy se zároveň platí daň jednorázově za celý rok (zálohy byly zrušeny).
• Výše daně závisí na počtu náprav a hmotnosti vozidla.
• Vozidla používaná v kombinované dopravě (část cesty po železnici či vodě) mohou získat slevu až 90 % z daně.
• Daňové přiznání se podává výhradně elektronicky přes datovou schránku nebo Daňový portál Finanční správy.

Co je silniční daň

„Silniční daň je daň, kterou platí majitelé nákladních vozidel s hmotností nad 12 tun. Tuto daň musíte platit, pokud takové vozidlo používáte k podnikání nebo k činnosti, ze které máte zdanitelné příjmy. Daň platíte i v případě, že vozidlo vlastníte jako soukromá osoba, ale využíváte ho k vydělávání peněz. Od roku 2022 už nemusí silniční daň platit majitelé osobních aut, autobusů a menších nákladních vozidel do 12 tun,“ vysvětluje Petr Jermář, hlavní analytik Banky.cz.

Na jaká vozidla k podnikání se vztahuje silniční daň

Od roku 2022 došlo k významným změnám v oblasti silniční daně. Nově se daň vztahuje pouze na:

• nákladní vozidla kategorie N2, N3 s největší povolenou hmotností alespoň 12 tun
• přípojná vozidla kategorie O3, O4 s největší povolenou hmotností alespoň 12 tun určená výlučně k přepravě nákladů

Silniční daň se nevztahuje na:

• osobní automobily (bez ohledu na to, zda jsou používány k podnikání)
• autobusy
• nákladní vozidla s hmotností pod 12 tun
• vozidla s přidělenou zvláštní registrační značkou
• vozidla kategorie N zvláštního určení
• terénní vozidla kategorie N zvláštního určení
• vozidla kategorie O s karoserií DA.

Kalkulačka silniční daně

Do kalkulačky zadejte následující údaje:

• typ vozidla a karoserie
• počet náprav
• maximální povolená hmotnost v tunách

Po vyplnění těchto údajů vám kalkulačka zobrazí silniční daň za jeden rok.

Osvobození od daně

Od silniční daně jsou osvobozena vozidla nad 12 tun:

• vybavená zvláštním výstražným zařízením (musí být zapsáno v technickém průkazu)
• určená jako státní hmotná rezerva (jen pokud se nepoužívají k podnikání)
• kategorie O, když je poplatníkem dílčí daně osoba, která je zároveň poplatníkem za vozidlo kategorie N s kódem karoserie BD (silniční tahač)
• diplomatických misí a konzulárních úřadů (při zaručení vzájemnosti)
• poskytovatelů zdravotních služeb, báňské záchranné služby nebo horské záchranné služby (jestliže jsou v technickém průkazu označena jako sanitní nebo záchranářská)
• Českého červeného kříže
• vlastníků pozemních komunikací nebo správců pozemních komunikací (pokud jsou používána výlučně k zabezpečení sjízdnosti nebo schůdnosti pozemních komunikací).

Kdo je poplatníkem silniční daně v ČR

Poplatníkem silniční daně v České republice je:

• provozovatel vozidla nad 12 tun zapsaný v registru vozidel (u podnikatelského leasingu bývá silniční daň zahrnuta do jeho ceny) 
• osoba používající vozidlo nad 12 tun hmotnosti, jehož provozovatel, uvedený registru silničních vozidel, už neexistuje (zemřel nebo firma zanikla)
• osoba využívající k podnikání vozidlo s hmotností nad 12 tun, pocházející ze státních hmotných rezerv
• česká pobočka zahraniční firmy, pokud používá vozidlo nad 12 tun k podnikání.

Důležité je vědět, že u jednoho vozidla může být více poplatníků. V takovém případě daňovou povinnost platí společně. Když své nákladní auto půjčíte někomu, kdo s ním podniká, vztahuje se povinnost platby na vás jako na majitele. A je na vás, jak si platbu silniční daně a nájemcem vozidla dohodnete. 

Když vozidlo nad 12 tun řídíte v zaměstnání jakožto zaměstnanec, stává se poplatníkem daně váš zaměstnavatel.

Připravili jsme pro vás: Co je to operativní leasing, jak funguje a jaké jsou jeho výhody a nevýhody?

Sazby daně a jejich výpočet

Rozdíl v silniční dani pro fyzické a právnické osoby není žádný. Vše se odvíjí od vozidla. Sazby daně se určují podle počtu náprav a hmotnosti vozidla. Pro nákladní vozidla s hmotností nad 12 tun se roční sazby pohybují od 9 500 Kč do 37 800 Kč. Konkrétní výše závisí na kategorii:

Při dvou nápravách:

• 12 až 13 tun: 9 500 Kč
• 13 až 14 tun: 11 000 Kč
• 14 až 15 tun: 12 400 Kč
• 15 až 18 tun: 17 800 Kč
• 18 až 21 tun: 21 800 Kč
• 21 až 24 tun: 26 300 Kč
• 24 až 27 tun: 30 400 Kč
• nad 27 tun: 34 700 Kč

Při třech nápravách:

• 15 až 17 tun: 9 900 Kč
• 17 až 19 tun: 11 900 Kč
• 19 až 21 tun: 13 100 Kč
• 21 až 23 tun: 16 000 Kč
• 23 až 26 tun: 20 500 Kč
• 26 až 31 tun: 27 500 Kč
• 31 až 36 tun: 32 600 Kč
• nad 36 tun: 37 800 Kč

Při čtyřech a více nápravách:

• 23 až 25 tun: 13 300 Kč
• 25 až 27 tun: 16 700 Kč
• 27 až 29 tun: 21 200 Kč
• 29 až 32 tun: 28 000 Kč
• 32 až 36 tun: 29 500 Kč
• nad 36 tun: 33 100 Kč

Přehled slev a úlev na silniční dani

U stávajících vozidel podléhajících dani zůstala zachována možnost uplatnit slevu na dani při používání vozidla v kombinované dopravě. Sleva se uplatňuje v daňovém přiznání (podobně jako sleva na dítě u daně z příjmů)

Systém slev je následující:

1. U vozidla určeného výhradně k přepravě zboží v začátečním nebo konečném úseku kombinované dopravy je sleva na dani 100 %.
2. U vozidla, které jezdí i v jiné než v kombinované dopravě, jsou slevy odstupňované podle počtu jízd v kombinované dopravě za rok:
   • více než 120 jízd za rok: sleva 90 % z daně
   • 91 až 120 jízd za rok: sleva 75 % z daně
   • 61 až 90 jízd za rok: sleva 50 % z daně
   • 31 až 60 jízd za rok: sleva 25 % z daně.
3. Pak je tu ještě bonus za dlouhé trasy: jakmile vozidlo během jedné jízdy kombinované dopravy ujede po českém území více než 250 km, počítá se taková jízda jako dvě jízdy.

Petr Jermář dodává: „Kombinovaná doprava znamená přepravu zboží s využitím jak silnice, tak železnice nebo vodní cesty. Část cesty po železnici nebo vodní cestě musí být delší než 100 km vzdušnou čarou. Po silnici se zboží přepravuje na začátku a/nebo na konci cesty, a to buď:

• mezi místem nakládky/vykládky a nejbližší vhodnou železniční stanicí nebo překladištěm, nebo
• mezi místem nakládky/vykládky a vnitrozemským přístavem, přičemž silniční část přepravy nesmí být delší než 150 km vzdušnou čarou.

Zboží musí být přepravováno v jednom přepravním prostředku (kontejneru, výměnné nástavbě) nebo přímo v nákladním autě, přívěsu či návěsu.“

Bezplatná online porada

Termín pro zaplacení silniční daně

Od roku 2022 došlo k zásadní změně – zrušení povinnosti platit zálohy na silniční daň. Nově se daňová povinnost hradí jednorázově za celý rok. 

Termín podání daňového přiznání k silniční dani i splatnost daně je do 31. ledna následujícího roku po zdaňovacím období. Za rok 2025 se silniční daň přiznává a odvádí do konce ledna 2026.

Tip od banky.cz

,,Výnos daně putuje do státního rozpočtu. NENÍ tedy explicitně určena na údržbu a budování silniční sítě, byť název daně takový dojem může vyvolávat,”

Petr Jermář

Hlavní analytik Banky.cz

Podívejte se na termíny pro zaplacení daně z nemovitosti.

Jak vyplnit přiznání k silniční dani

Při vyplňování daňového přiznání k silniční dani dodržujte tyto zásady:

V daňovém přiznání uvádějte jen zdanitelná vozidla, nikoliv všechna vozidla vašeho podnikání nebo firmy, v níž máte daně na starosti. Ke zdanitelným vozům patří i ty, na něž máte nárok na slevu daně a které jsou od daně osvobozeny. K dani je přiznat musíte, v přiznání uplatníte slevu nebo osvobození.

Pro každé zdanitelné vozidlo vyplňujte samostatný řádek, v něm vyplníte všechny potřebné informace. To znamená: 

• registrační značku vozidla

• kategorii vozidla a počet náprav
• největší povolenou hmotnost v tunách
• datum vzniku a zániku daňové povinnosti (pokud to není celý rok)
• příslušnou sazbu daně
• počet měsíců daňové povinnosti
• výslednou daň.

A kterým chybám se vyhnout, abyste si zbytečně nekomplikovali život? Podle zkušeností finančních úřadů jsou nejčastější chyby v přiznání k silniční dani: nesprávné určení kategorie vozidla, chybné stanovení sazby daně podle hmotnosti a nesprávný výpočet daně při změnách v provozu auta v průběhu roku.

Daň se podává jen elektronicky, přes Daňový portál

Od roku 2023 mají všichni podnikatelé povinnost podávat daňová přiznání elektronicky. K tomu můžete využít datovou schránku nebo Daňový portál Finanční správy (mojedane.cz). Odpovídající formulář daňového přiznání najdete na webu Finanční správy. 

I u silniční daně už funguje služba DIS plus: automatické předvyplnění daňového přiznání.

Platbu silniční daně můžete provést bankovním převodem na účet příslušného finančního úřadu, vždycky uvádějte i správný variabilní symbol (obvykle DIČ).

Přestali jste vozidlo využívat k podnikání?

Jakmile vozidlo přestanete používat k podnikání, zaniká vám daňová povinnost. Takže co dělat při nevyužívání vozidla k podnikání? Zohlednit tento fakt v daňovém přiznání. 

V případě, že vozidlo není používané vůbec (například je odstaveno), musíte to dostatečně prokázat. Nestačí pouhé prohlášení, vhodné je mít další důkazy. Třeba potvrzení o uložení na parkovišti nebo doklad o odevzdání registračních značek.

Často se ptáte

Co se stane, když se během roku změní majitel vozu, z nějž se platí silniční daň? 

Při změně vlastníka vozidla v průběhu roku zaniká původnímu vlastníkovi daňová povinnost koncem měsíce před převodem vozu. Novému vlastníkovi vzniká daňová povinnost hned od prvního dne měsíce, kdy ke změně došlo.

Každý z vlastníků musí ve svém daňovém přiznání uvést jen měsíce, kdy byl poplatníkem. Vzájemná komunikace mezi původním a novým majitelem je nezbytná. Jedině tak předejdete dvojímu zdanění nebo nezaplacení daně. A tím i povinnosti podávat opravné přiznání, či dokonce hradit pokutu.

Jaké sankce a pokuty hrozí při nedodržení termínů?

S nedodržením termínů se pojí tyto sankce: 

• u pozdního podání: 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení, minimálně 500 Kč, maximálně 300 000 Kč, resp. 5 % daně
• u pozdní platby: úrok z prodlení (repo sazba ČNB + 8 %), počítá se od pátého pracovního dne po splatnosti
• u doměření daně: 20 % z doměřené částky při zvýšení daně nebo 1 % při snížení daňové ztráty.

Co dělat, když v daňovém přiznání objevím chybu?

Postup při chybně podaném daňovém přiznání není komplikovaný. Máte dvě možnosti řešení, v závislosti na čase, kdy jste chybu objevili:

• opravné daňové přiznání – podává se před uplynutím zákonného termínu podání. 
• dodatečné daňové přiznání – podejte, pokud už termín uplynul.

Jak dlouho uchovávat doklady k silniční dani?

Dokumenty související se silniční daní archivujte minimálně 3 roky od konce zdaňovacího období. Při dodatečném přiznání nebo daňové kontrole se tato lhůta prodlužuje na alespoň 3 roky od jeho podání.

Co si mám připravit pro případnou kontrolu v oblasti silniční daně?

Při kontrole budete potřebovat především:

• technické průkazy vozidel
• evidenci používání vozidel
• knihy jízd
• daňové přiznání
• doklady o platbách daně
• účetní záznamy týkající se silniční daně
• případně doplňující dokumenty podle aktuální situace (leasing, odstavení vozu, prodej/pronájem vozu, nárok na slevy, nárok na osvobození od daně).