Sociální a zdravotní pojištění v roce 2025: Víte, kolik si připlatíte?

Co si z článku odnést:

• V roce 2025 se minimální zálohy pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) výrazně zvýší.
• Minimální měsíční zálohy na sociální pojištění vzrostou z 3 852 Kč na 4 759 Kč, což je nárůst o 907 Kč.
• Minimální měsíční zálohy na zdravotní pojištění vzrostou z 2 968 Kč na 3 143 Kč, tedy o 175 Kč.
• Za rok 2025 OSVČ hlavní zaplatí na zdravotním a sociálním pojištění o 13 284 Kč více než v roce 2024.
• Paušální daň se v prvním pásmu v roce 2025 zvyšuje na 8 716 Kč měsíčně.

Jak se zvyšuje zdravotní a sociální pojištění v roce 2025?

Zálohy na sociální a zdravotní pojištění se zvyšují každý rok. Jsou totiž odvozené od průměrné mzdy, a ta každý rok roste. Stejně tomu bude i v roce 2025. Zatímco loni pracovaly zdravotní pojišťovny a Česká správa sociálního zabezpečení s průměrnou mzdou 46 165 korun, letos bude její hodnota 46 557 korun.

Co to znamená v praxi? Že zálohy na:

• sociální pojištění stoupnou z loňských 3 986 korun na současných 4 759 korun
• a u zdravotního pojištění vzrostou z 2 722 korun na 3 143 korun.

Za rok tak na sociálním pojištění zaplatíte 57 108 korun a na zdravotním 37 716 korun. Celkem tedy 94 824 korun.

V roce 2024 vás přitom minimální platby na pojištění vyšly na zhruba 81 840 korun.

Kdo minimální zálohy platí?

Minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění musí platit každý podnikatel, který:

• vykonává samostatnou výdělečnou činnost jako hlavní
• a má daňový základ tak nízký, že mu vycházejí zálohy na sociální a zdravotní pojištění stejné nebo menší, než je předepsané minimum.

Pokud vám vyjde vyšší daňový základ, zálohy vám vypočítá správa sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovna.

Jiná situace je u lidí, kteří mají samostatnou výdělečnou činnost jako vedlejší. Tedy například u:

• zaměstnanců,
• studentů,
• důchodců
• nebo matek na mateřské dovolené.

Zálohy na sociální pojištění totiž platí jen v případě, že jejich roční zisk z podnikání přesáhne rozhodnou částku pro daný rok.

V roce 2025 se vás tedy platba sociálního pojištění týká jen v případě, že váš loňský hrubý zisk byl minimálně 105 520 korun. Minimální zálohy pro vedlejší OSVČ jsou přitom letos 1 413 korun.

Pro rok 2025 pak „povolený zisk“ stoupne na 111 736 korun.

U zdravotního pojištění je situace trochu složitější. Existují totiž 2 varianty:

• pojistné za vás odvádí zaměstnavatel – vy v takovém případě neplatíte nic,
• pojistné za vás odvádí stát – platíte zálohy vypočtené podle přehledu příjmů a výdajů.

Minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění pro OSVČ v roce 2025

Kdy platit zálohy na sociální a zdravotní pojištění

Důležitý je také termín, ve kterém musíte nové zálohy na sociální a zdravotní pojištění uhradit. Pokud teprve začínáte podnikat, je to snadné – zálohy začnete platit v měsíci, ve kterém jste s podnikáním začali.

Jako vedlejší OSVČ pak v prvním roce podnikání neřešíte zálohy na sociální a zdravotní pojištění vůbec. Vše doplatíte až po podání daňového přiznání a přehledů o příjmech a výdajích.

Jestli jste ale OSVČ už delší dobu, je situace složitější. Podmínky u sociálního a zdravotního pojištění se totiž liší.

• U sociálního pojištění je třeba nové zálohy platit od ledna 2025, přičemž záloha za leden je splatná do 31. ledna 2025.
• U zdravotního pojištění platíte nové zálohy už za leden a částku musíte uhradit do 8. února.

Jak se počítají minimální zálohy pro OSVČ

Minimální výše záloh na sociální a zdravotní pojištění vychází z průměrné mzdy. Stanovuje ji vláda a odvíjí se od:

• vyměřovacího základu za předminulý rok (pro letošek tedy z částky za rok 2013)
• a přepočítacího koeficientu.

V roce 2025 je vyměřovací základ 43 682 korun a přepočítací koeficient 1,0658.

Po vynásobení těchto čísel tedy dostaneme průměrnou mzdu pro letošní rok – 46 557 korun.

Právě z této částky se počítá sociální a zdravotní pojištění pro rok 2025, a to podle:

• minimálního měsíčního vyměřovacího základu
• a minimální výše záloh.

Výpočet pro rok 2025 je tedy u sociálního pojištění následující:

• 46 557 × 0,35 = 16 294
• 16 294 × 0,292 = 4 759

A v případě OSVČ vedlejších:

• 46 557 × 0,11 = 5 121
• 5 121 × 0,292 = 1 495

Výše zdravotního pojištění se počítá následovně:

• 46 557 × 0,5 = 23 728
• 23 278 × 0,135 = 3 142

Výsledné částky musíte vždy zaokrouhlit na celé koruny, a to nahoru.

Další varianta: paušální daň

Pokud nechcete řešit platbu sociálního a zdravotního pojištění zvlášť, nebo vám hrozí, že budete platit víc než zmíněné minimum, můžete využít i paušální daň. Neplátci DPH u ní jediným odvodem vyřeší:

• sociální pojištění,
• zdravotní pojištění
• a daň z příjmu.

Paušální daň přitom platíte každý měsíc. Pro rok 2025 je rozdělena do 3 pásem.

Paušální daň v roce 2025

Pokud o této variantě uvažujete, pamatujte, že se k paušální dani musíte přihlásit do 10. ledna. A první platbu zaslat do 20. ledna.

Jak postupovat při změně zaměstnání nebo zahájení podnikání?

V případě změny zaměstnání je nový zaměstnavatele povinen přihlásit vás k sociálnímu a zdravotnímu pojištění a odvádět za vás příslušné odvody. Pokud ukončíte zaměstnání a nenastoupíte hned do nového zaměstnání, musíte tuto skutečnost oznámit své zdravotní pojišťovně.

Začínáte podnikat? Pak musíte tuto skutečnost oznámit příslušné správě sociálního zabezpečení do 8 dnů od zahájení a také své pojišťovně. U hlavní činnosti je účast na důchodovém pojištění povinná bez ohledu na výši příjmů, u zdravotního pojištění je nutné platit zálohy už od počátku podnikání.