Dědická daň: Co byste o ní měli vědět?

Je třeba platit dědickou daň?

„V souvislosti s dědictvím si řada lidí pokládá otázku, zda musí zaplatit dědickou daň. Od ledna 2014 došlo ke zrušení dědické daně a dědictví je chápáno jako bezúplatný příjem, který je zákonem o daních z příjmů od placení daně osvobozen. Dědicové tedy neplatí daň z nabytí nemovitosti po zemřelém. Je ale třeba myslet na to, že je každý majitel zděděné nemovitosti povinen se přihlásit k platbě daně z nemovitých věcí,“ říká Petr Jermář, specialista na finance z portálu banky.cz. Chcete vědět, jak probíhá dědické řízení? Přečtěte si tento článek.

Proč byla dědická daň zrušená?  

Ke zrušení dědické daně došlo 31. prosince 2013. Vláda k tomuto kroku dospěla z důvodu nízkého výnosu pro státní rozpočet. Dle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů jsou od dědické daně osvobozeny všechny fyzické i právnické osoby. Společně se zrušením zákona č. 357/1992 Sb., o dani dědické, dani darovací a dani z převodu nemovitostí, došlo také ke zrušení darovací daně. Dary jsou nyní považované za ostatní příjmy. V neposlední řadě došlo i ke zrušení daně z převodu nemovitosti, jež byla nahrazená daní z nabytí nemovitých věcí. Více o dani z nabytí nemovitosti se dozvíte zde.

Co byla dědická daň a jak fungovala?

Dědická daň představovala daň, kterou byly do roku 2014 zatíženy veškeré příjmy nabyté dědictvím nebo odkazem. Tato daň se týkala jak nemovitostí, tak i věcí movitých, cenných papírů, pohledávek a podobně. Dědická daň se vztahovala na všechny příbuzné v přímé linii, kteří se označovali jako skupina I., příbuzné v nepřímé linii (skupina II.) a veškeré fyzické a právnické osoby, které s pozůstalým nebyly v žádné příbuzenské linii (skupina III.).

Kdo byl od dědické daně osvobozený?

Od platby dědické daně byly v minulosti osvobozeny jen a pouze neziskové organizace. Dědickou daň naopak museli zaplatit všichni dědicové z řad příbuzných v přímé a nepřímé linii a také všechny fyzické a právnické osoby.

Jak se vypočítávala dědická daň?

Při výpočtu dědické daně se zohledňovaly dva parametry, a sice celková hodnota dědictví a to, do jaké z výše uvedených tří skupin dědic spadal. Základ daně se snižoval o prokázané dluhy zůstavitele, náklady spojené s pohřbem zůstavitele a výdaje na služby notáře související s dědickým řízením. V praxi nebylo výjimkou, že dědická daň dosahovala i 15 % z celkové hodnoty dědictví.

Srovnání spořicích účtů

Výdaje související s dědictvím

Jak už jsme zmínili výše, dědická daň byla zrušena, některým nákladům se však nevyhnete ani dnes. Pojďme si je přiblížit:

Dědictví a odměna notáři

„V případě dědictví je třeba počítat s odměnou notáři, případně také s dalšími nutnými výdaji, jako je například odměna pro znalce a podobě. Notářská odměna je stanovena procentuálně z hodnoty dědictví, min. 2 000 Kč (+ DPH),“ říká Petr Jermář, specialista na finance z portálu banky.cz. Zajímá vás, jak vysokou odměnu, jež je definovaná vyhláškou č. 196/2001 Sb., notáři zaplatíte? Na internetu dnes najdete praktické kalkulačky odměny notáře v roce 2024, díky kterým zjistíte, s jakou přibližnou částkou počítat. Pokud by byla například hodnota pozůstalosti 4 000 000 Kč, odměna notáře by celkem činila zhruba 30 855 Kč (odměna notáře 25 500 Kč + daň z odměny notáře 5 355 Kč). Kromě kalkulačky notářské odměny můžete využít i hypoteční kalkulačku.

Dědictví a daň z nemovitých věcí

V případě, že zdědíte nemovitost, je třeba myslet na to, že vám vznikne povinnost přihlásit se k platbě daně z nemovitých věcí. Jak se k dani přihlásit? Daňovým přiznáním k dani z nemovitých věcí, které se odevzdává finančnímu úřadu, v jehož obvodu se daná nemovitost nachází. S daňovým přiznáním souvisejícím se zděděnou nemovitostí je třeba počítat v následujících situacích:

• zdědili jste nemovitost v předchozím roce a jste jejím majitelem,
• nemovitost jste zdědili už dříve, ale v předešlém roce došlo k zásadní změně, která měla vliv na vyměřenou daň,
• prodali jste část zděděné nemovitosti, ale stále jste majitelem zbývající části.

Dědictví a daň z příjmu z prodeje nemovitosti

Daň z příjmu se sice zpravidla ze zděděné nemovitosti neplatí, existuje zde ale výjimka. V případě, že plánujete zděděnou nemovitost obratem prodat, čeká vás daň z příjmu z prodeje nemovitosti. I té se však můžete vyhnout. Dle zákona o dani z nemovitých věcí jsou dědicové od daně z příjmu osvobozeni, pokud nemovitost vlastní pět let. Dobu je však možné zkrátit, pokud byl dědic se zůstavitelem v přímé linii nebo byla prokazatelně po určitou dobu ve vlastnictví zůstavitele. Daň z příjmu se vyčísluje v daňovém přiznání, které je třeba podat místně příslušnému finančnímu úřadu.